Обнаружено превышение суммы налога по строке 170 над суммой НДС по строке 070 декларации: как найти ошибку?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, что нужно проверить, если пришло такое требование из налоговой, пишут, что ошибка в 1-4 кварталах 2019 года, я сделала проверку ошибок по НДС, выявила два авансовых счета-фактуры, которые были ошибочно выставлены после реализации (моя ошибка или 1С глюканул непонятно, но там НДС всего 1966,67, а они пишут что 11090, никак не могу эту сумму НДС 11090 нигде найти. Может в эту сумму входят другие какие-то ошибки, связанные с НДС, которые мы допустили в прошлых годах с 2014 года и они в сумме в конце 2019 года составляют 11090, не могу понять. Ищу уже 3 дня, через 2 дня нужно дать ответ.
МИФНС в соответствии со статьей 88<3> Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральных налоговых проверок на основе Налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных Вами за 1-4 квартал 2019 года, в которых выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Необходимо пояснить причины превышения суммы налога, заявленной к вычету с даты отгрузки (строка Декларации 3_170_03) над суммой НДС, исчисленной с полученных авансов (строка Декларации 3_070_05) в налоговых декларациях по НДС за период с 1-4 квартал 2019г. включительно в сумме 11.09 тыс. руб. Пояснения о том, что «суммы налога по НДС исчислены в предыдущих периодах», должны иметь подтверждение в виде расчета с разбивкой по годам, без расчета подобные пояснения приниматься не будут.
Если не найду эти 11090, думаю, удалю эти две лишние авансовые счет-фактуры и подам уточненки за 2019 год
Подскажите, пожалуйста, что нужно проверить, если пришло такое требование из налоговой, пишут, что ошибка в 1-4 кварталах 2019 года, я сделала проверку ошибок по НДС, выявила два авансовых счета-фактуры, которые были ошибочно выставлены после реализации (моя ошибка или 1С глюканул непонятно, но там НДС всего 1966,67, а они пишут что 11090, никак не могу эту сумму НДС 11090 нигде найти. Может в эту сумму входят другие какие-то ошибки, связанные с НДС, которые мы допустили в прошлых годах с 2014 года и они в сумме в конце 2019 года составляют 11090, не могу понять. Ищу уже 3 дня, через 2 дня нужно дать ответ.
МИФНС в соответствии со статьей 88<3> Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральных налоговых проверок на основе Налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных Вами за 1-4 квартал 2019 года, в которых выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Необходимо пояснить причины превышения суммы налога, заявленной к вычету с даты отгрузки (строка Декларации 3_170_03) над суммой НДС, исчисленной с полученных авансов (строка Декларации 3_070_05) в налоговых декларациях по НДС за период с 1-4 квартал 2019г. включительно в сумме 11.09 тыс. руб. Пояснения о том, что «суммы налога по НДС исчислены в предыдущих периодах», должны иметь подтверждение в виде расчета с разбивкой по годам, без расчета подобные пояснения приниматься не будут.
Если не найду эти 11090, думаю, удалю эти две лишние авансовые счет-фактуры и подам уточненки за 2019 год
Comments
-
Добрый день, Вам предъявляют то, что с авансов полученных вы приняли НДС к вычету больше, чем начислили с авансов полученных в 2019 году.
Для начала сравните сроки 070 и 170 за 2019 год. действительно разница 11090? Какие суммы по каким с/ф у вас отражены по данным строкам?
Если это так, то возможно, вы сумму НДС с аванса полученного начислили до 2019 года. Смотрите К сч 62.02 на начало 2019 года есть сальдо? Сальдо на начало 2019 года Д 76 АВ что там?
Когда был начислен НДС с аванса полученного, который вы приняли к вычету и отразили по стр.170 на дату отгрузки? -
Цитата: Для начала сравните сроки 070 и 170 за 2019 год. действительно разница 11090? Какие суммы по каким с/ф у вас отражены по данным строкам?geomech, Добрый день! Писала вам ответ полчаса, расписывала суммы и нашла эти 11090 кажется, спасибо за наводящие вопросы)) В конце 2019 года, если сложить все сальдо НДС по строкам 070 и 170, выходит 11088 (я так думаю 11,09 округлили в ИФНС). Ответ на это у меня такой, что эта разница образуется из-за того, что мы продаем товары со склада и под заказ. Если товар под заказ, то выставляем СФ на аванс, реализация может быть через несколько месяцев, если товар со склада и даже если реализация в день оплаты, то СФ на аванс тоже стараемся выставить. По строке 070 у нас отражены суммы полученных авансов за товар и НДС с них, по строке 170 - сумма НДС с реализаций.
1 кв 070 - 700979 НДС 116830 170 - 97504 (разница 19326)
2 кв 070 - 496750 НДС 82792 170 - 107953 (разница -25161)
3 кв 070 - 446190 НДС 74365 170 - 62574 (разница 11791)
4 кв 070 - 1301619 НДС 216937 170 - 233981 (разница -17044)
19326-25161+11791-17044=11088Цитата: Если это так, то возможно, вы сумму НДС с аванса полученного начислили до 2019 года. Смотрите К сч 62.02 на начало 2019 года есть сальдо? Сальдо на начало 2019 года Д 76 АВ что там?В оборотно-сальдовой ведомости? Сальдо на начало 2019 года 62.02 - 125284,51, 76.АВ - 33456,65.Цитата: Когда был начислен НДС с аванса полученного, который вы приняли к вычету и отразили по стр.170 на дату отгрузки?Всего 1 реализация была сделала 15.01.2019 на сумму 94080 (НДС 15680) с авансом 23.10.2018.
_________________________________________________________________________________________________
Проверила еще сальдо на конец 2019 - начало 2020 выходит 62.02 - 38976,82, 76.АВ - 22367,52 -
Цитата: , по строке 170 - сумма НДС с реализаций.Нет, не так, по строке 170 не отражается сумма НДС с реализации. Либо вы что-то путаете, либо вы Декларацию неверно заполняли.
Читаем:Цитата: 38.19. В графе 3 построке 170продавцом отражаютсясуммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070,принимаемые к вычетус даты отгрузки соответствующих товаров(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации - после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса.Ваш предполагаемый ответ неверный.
При получении аванса - вы выписываете с/ф на аванс, регистрируете его в книге продаж - начисляете НДС к уплате с аванса полученного, сумму НДС отражаете по стр. 070 Р3 Декларации по НДС.
В момент реализации товара в счет которого получен аванс, вы регистрируете этот с/ф на аванс в книге покупок - принимаете НДС к вычету с аванса полученного, сумму НДС с аванса отражаете в стр. 170 Р3 Декларации по НДС., т.е. вы должны в Декларации по стр. 170 отразить ту сумму НДС, которую начисляли с аванса полученного и отражали по стр. 070 при получении аванса (иногда сумма аванса отличается от суммы реализации).
Сначала вы должны НДС начислять к уплате с аванса и только потом принять начисленный НДС с аванса к вычету. Понимаете, почему НИ интересуется расхождением?Цитата: Вам предъявляют то, что с авансов полученных вы приняли НДС к вычету больше, чем начислили с авансов полученных в 2019 году.Цитата: В оборотно-сальдовой ведомости? Сальдо на начало 2019 года 62.02 - 125284,51, 76.АВ - 33456,65.У Вас счет 62.02 не идет со счетом 76АВ. Должно быть так: сальдо по К 62.02 х 20% : 120% = Сальдо Д 76АВ (если аванс получен, конечно, при ставке НДС 20%)Цитата: Проверила еще сальдо на конец 2019 - начало 2020 выходит 62.02 - 38976,82, 76.АВ - 22367,52Тут тоже сальдо К 62.02 не идет с сальдо Д 76АВ (если вы верно написали остатки)Цитата: Всего 1 реализация была сделала 15.01.2019 на сумму 94080 (НДС 15680) с авансом 23.10.2018.Вот одна сумма у вас нашлась, когда НДС с аванса полученного начислен в 2018году, а к вычету принят в 2019 году. Какую сумму аванса вам платили 23.10.2018? 94 080?Цитата: 1 кв 070 - 700979 НДС 116830 170 - 97504 (разница 19326)2 кв 070 - 496750 НДС 82792 170 - 107953 (разница -25161)3 кв 070 - 446190 НДС 74365 170 - 62574 (разница 11791)4 кв 070 - 1301619 НДС 216937 170 - 233981 (разница -17044)Да, у вас получается начислено с авансов полученных 490 924, а к вычету принято с ав. полученных 502 012, разница 11 088 - вот и надо пояснить, почему к вычету приняли больше, чем начислили.
Считаю,что вам, как минимум, надо проверить правильность отражения авансов по строкам 070 и 170 за 2019 год, а возможно, проверить и более ранние годы. Без анализа вы не сможете дать верный ответ. Вам, возможно, не пояснения надо давать, а уточненные Декларации, но надо разбираться.Цитата: Ищу уже 3 дня, через 2 дня нужно дать ответ.Почему через 2дня дать ответ? Срок ответа продлен на 10 дней.Цитата: 3.Продлить:...на 10 рабочих дней- установленный Кодексом срок представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами документов (информации),пояснений по требованиюо представлении документов (информации), пояснений, направляемому в рамках камеральных налоговых проверокналоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, обязанность по представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах,при получении таких требований с 1 марта до 30 июня 2020 г. включительно;(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.05.2020 N 792)т.е. был срок ответа на требование 5 рабочих дней, стало 5 рабочих дней + 10 рабочих дней -
Цитата: Вот одна сумма у вас нашлась, когда НДС с аванса полученного начислен в 2018году, а к вычету принят в 2019 году. Какую сумму аванса вам платили 23.10.2018? 94 080?Да, 94080Цитата: Почему через 2дня дать ответ? Срок ответа продлен на 10 дней.спасибо, в письме от НИ написано 5Цитата: Считаю,что вам, как минимум, надо проверить правильность отражения авансов по строкам 070 и 170 за 2019 год, а возможно, проверить и более ранние годы. Без анализа вы не сможете дать верный ответ. Вам, возможно, не пояснения надо давать, а уточненные Декларации, но надо разбираться.То есть , проверить равно ли сальдо К62.02*20/120 и сальдо Д76АВ по всем годам?
-
Цитата: Цитата: Почему через 2дня дать ответ? Срок ответа продлен на 10 дней.спасибо, в письме от НИ написано 5Я вам цитату Федерального закона, а вы мне письмо НИ. Ваше дело, можете не пользоваться отсрочкой.Цитата: То есть , проверить равно ли сальдо К62.02*20/120 и сальдо Д76АВ по всем годам?И это тоже.
Проверяйте:Цитата: Считаю,что вам, как минимум, надо проверить правильность отражения авансов по строкам 070 и 170 за 2019 год, а возможно, проверить и более ранние годы. Без анализа вы не сможете дать верный ответ. Вам, возможно, не пояснения надо давать, а уточненные Декларации, но надо разбираться. -
Цитата: У Вас счет 62.02 не идет со счетом 76АВ. Должно быть так: сальдо по К 62.02 х 20% : 120% = Сальдо Д 76АВ (если аванс получен, конечно, при ставке НДС 20%)Проверяю все года с 2014
Подскажите, пожалуйста, если я буду подавать уточненки по НДС, то нужно будет и по прибыли тоже подавать?Цитата: Вот одна сумма у вас нашлась, когда НДС с аванса полученного начислен в 2018году, а к вычету принят в 2019 году. Какую сумму аванса вам платили 23.10.2018? 94 080?Добрый день! Сумма 94080 единственная, которая была авансирована в 2018 , а реализована в 2019.Цитата: У Вас счет 62.02 не идет со счетом 76АВ. Должно быть так: сальдо по К 62.02 х 20% : 120% = Сальдо Д 76АВ (если аванс получен, конечно, при ставке НДС 20%)такая ошибка у меня начинается с 2017 года. В 2017 году на начало периода выходит 120,51*18/118= 18,38, это считается расхождением?
Подскажите, пожалуйста, с чего начать исправление?
2017
Сальдо на начало периода
К62.02 Д76.АВ
120,51 18,37
Сальдо на конец периода
К62.02 Д76.АВ
53 538,84 22 512,40
2018
Сальдо на начало периода
К62.02 Д76.АВ
53 538,84 22 512,40
Сальдо на конец периода
К62.02 Д76.АВ
125 284,51 33 456,65
2019
Сальдо на начало периода
К62.02 Д76.АВ
125 284,51 33 456,65
Сальдо на конец периода
К62.02 Д76.АВ
38 976,82 22 367,52
Также сейчас проверила учет НДС на ошибки, с 2014 года , выдает много ошибок по счетам-фактурам, причем их раньше не было, у нас было несколько бухгалтеров, все они ругали предыдущих, а сейчас я сама пробую всем этим заниматься. Еще заметила, что с 2014 года не стоит галочка "Регистрация счетов фактур на аванс", в документе пусто, хотя СФ на аванс были, она может "слететь" если ,например, 1с переносили на другой компьютер или у нас были часто в старом офисе проблемы со светом, компьютер выключался и приходилось постоянно восстанавливать базу. Подскажите, пожалуйста, реально ли это все исправить и разобраться? Боюсь, пять найму бухгалтера, он все переделает как ему удобно, покажет мне , естесственно объяснять что там он делал не будет, а через несколько лет снова ошибки разбирать😭
Так, ладно, надо брать себя в руки и что-то делать. Пока жду от вас ответ, открою 2019 год и исправлю ошибки с 1 квартала по списку ошибок по учету НДС -
Добрый день!Цитата: Подскажите, пожалуйста, если я буду подавать уточненки по НДС, то нужно будет и по прибыли тоже подавать?Нет, не обязательно. Если налоговая база по налогу на прибыль не искажена (а такое вполне может быть, если речь идет о начислении и вычете НДС с авансов), то обязанности подавать уточненки по налогу на прибыль нет (п. 1 ст. 81 НК РФ).Цитата: В 2017 году на начало периода выходит 120,51*18/118= 18,38, это считается расхождением?Нет, округление на копейку точно не влияет на достоверность отчета по НДС, который формируется в рублях.Цитата: Подскажите, пожалуйста, реально ли это все исправить и разобраться?Не вижу других вариантов, раз выявлены расхождения. Нужно проверять и, при необходимости, восстанавливать учет.
-
Цитата: Добрый день!Спасибо!Цитата:geomechДОбрый день!
Подскажите, пожалуйста, может ли быть по строке 070 сумма 700979 а НДС 116586? Я сейчас заново перепровела документы за 1 квартал и НДС стал меньше , ведь должен быть 116830, верно?
